Proptrading a daně – jak vypořádat zisky z fundovaných účtů?

Proptrading a daně, nebo více otázek než odpovědí? Ne nutně. Je to však jistě další důkaz toho, že právní předpisy (zejména daňové předpisy) nedrží krok s pokrokem na finančním trhu. Před pár lety, když jsem se poprvé pokoušel vypořádat zisky z proptraderských aktivit, narazil jsem na spoustu otazníků a netušil jsem, jak to udělat správně. Problém většinou spočívá v určení, co to vlastně je prop-trading činnost a proč bychom měli v případě dosahování zisku počítat výši daně. V tomto krátkém článku vám chci představit pár problémů souvisejících s tímto tématem, které vám tuto povinnost mohou usnadnit.

Co je proptrading?

Pro úplné určení právního vztahu mezi obchodní společností a obchodníkem je nutné zvážit vztah mezi oběma stranami. Proptrading je model spolupráce obchodníka a rekvizitářské firmy, ve které obchodník, nejčastěji po absolvování tzv. výzvy (existují i ​​modely bez výzev), získává přístup k obchodní infrastruktuře a investičnímu účtu. Při vygenerování kladného výsledku může obchodník vyplatit svou odměnu (rozdělit zisk mezi obě strany v předem dohodnutém poměru), kterou musí nutně vyrovnat v příštím roce.

Pro talentované obchodníky, ale i začátečníky může dobrodružství s obchodní společností zaručit:

• velký kapitál obchodovat za malý počáteční poplatek, který je vrácen po úspěšném dokončení výzvy,
• vzdělání: rámec rizik, který nutí k zodpovědnému obchodování,
• příležitost vybudovat si kariéru a vydělávejte kdekoli a kdykoli.

Pro a proti obchodování v proptradingu je určitě více, ale na to se zde nebudeme zaměřovat. Představme si scénář, kdy jsme prošli výzvou, máme obchodní účet a vybrali jsme z něj zisky. Nabízí se tedy otázka: jak to vyřešit s finančním úřadem?

Jak vypořádat proptrační daň?

Podle polského práva neexistuje žádný předpis, který by přímo odkazoval na obchodní činnosti. Obvykle ve slušných prop tradingových společnostech po úspěšném splnění výzvy obchodník obdrží smlouvu, která upravuje provizní odměnu (na základě kladného výsledku na účtu) a právní vztah mezi ním a propem. Výkladů souvisejících s touto činností není mnoho, ale pokud existují, naznačují, že tato smlouva je nejblíže mandátní smlouvy. Podle Čl. 734 občanského zákoníku (OZ) se příkazní smlouvou zavazuje osoba přijímající objednávku (obchodník) učinit pro příkazce (majetekskou společnost) konkrétní právní úkon. V výklad ze 14. prosince 2022. čteme:

„V důsledku toho by měl být podíl vlastníka na ziscích obchodní společnosti považován za odměnu z objednávky, nikoli však jednorázově, ale na základě provize (čl. 10 odst. 1 bod 2 a čl. 13 odst. 8) zákona ze dne 26.07.1991. července 41 o daňových příjmech fyzických osob - dále jen "updof"). Proptrade by měla tuto odměnu účtovat zálohovou daní a nakonec vypořádat proptrade v ročním zúčtování (čl. 1 odst. XNUMX Updof).“

Problém s "záloha" V zásadě lze jeden vytvořit. Proptradigm společnosti obvykle působí mezinárodně. Ve svých smlouvách a předpisech často vylučují odpovědnost související s jakýmkoli daňovým vyrovnáním, což naznačuje, že tato povinnost spočívá výhradně na obchodníkovi. Zálohy na daň z příjmů se tedy neplatí, a nutnost vypořádat daň z příjmu je plně na obchodníkovi. Pokud by podnikatelská společnost platila zálohy na daň z příjmu, musel by obchodník podat pouze roční zúčtování (obdrží PID-11).

V podstatě se stále zaměřujeme na situaci, kdy obchodník nepodniká. Tržby dosažené obchodníkem jsou tržby získané z činností vykonávaných osobně ( 10 odst. 1, 2 zákona o daních z příjmů fyzických osob). Závěrem je, že v souladu s předchozím článkem zákona o PDP příjmy z činnosti vykonávané osobně zahrnuje výnosy z poskytování služeb na základě mandátní smlouvy nebo smlouvy o dílo. Je velmi důležité, aby v případě spolupráce mezi jednotlivcem a zahraniční (proptradig) společností obchodník by měl platit zálohu na daň z příjmu sám. Podle Čl. 44 sekce 1a bod 3 zákona o DPPO povinnost platit zálohy samostatně (do 20. dne každého měsíce) je uložena fyzickým osobám přijímajícím peněžní prostředky ze zahraničí a zejména  bez zprostředkování plátců. Hovoříme samozřejmě o příjmech z činností vykonávaných osobně.

Proptrading a daně – jaká sazba?

V případě fyzické osoby by měly být zálohy na zisk zdaněny pomocí daňové sazby (12 % do 120 000 PLN a 32 % nad tuto částku). Musí být zaplaceny, když v předchozím měsíci dosáhnete zisku. Podkladem pro výpočet dlužné zálohy je zpravidla námi vystavená faktura (zpravidla prostřednictvím k tomu určených webových stránek) pro obchodní společnost. Pokud podnikatel podniká, budou služby spojené s provedením takového příkazu zdaněny v rámci této činnosti zvolenou formou zdanění.

V souhrnu:

• bez provozování živnosti je obchodník povinen: při výplatě zisku v následujícím měsíci do 20. dne zaplatit zálohu na daň z příjmu dle daňového sazebníku + vyúčtovat v ročním zúčtování; vztah mezi námi a proptradignační společností se nejvíce podobá mandátní smlouvě;
• v případě využití polské proptradignační společnosti je společnost povinna platit zálohy;
• když podnikáme, provádíme vyúčtování pomocí zvolené formy zdanění;
• v případě poplatku za výzvu (předpokládáme, že se nevrací) lze zahrnout do nákladů - jde o daňově uznatelný náklad. Bez poplatku v podstatě nemůžeme volat, což znamená, že nemůžeme generovat zisky.

ŠEK: Forex Club Tax 9 nyní k dispozici! Vypořádejte transakce od zahraničního brokera

Žádost o individuální výklad

Máte-li jakékoli pochybnosti o tom, jak by mělo vypadat vypořádání zisku ve vašem případě s proptradingovou společností, kterou jste si vybrali, nejbezpečnějším řešením je požádat o národní daňové informace pro individuální daňový výklad. Přihlášku lze podat mimo jiné: online a jeho cena je 40 PLN. Čekací doba na tlumočení může být až 3 měsíce.