Daň z příjmů a kryptopořady - co změní nové předpisy?

Ztráty z daně z příjmů

Od 2019 se na polský daňový systém budou vztahovat nová pravidla týkající se daně z příjmů a obchodování s virtuálními měnami. V důsledku toho budou výnosy z obchodování s kryptocurrencí podléhat dani z příjmů ve výši 19 procent. Odborníci odhadují, že předpisy se stanou řádnějšími, ale zároveň mohou být některé daňové předpisy nepříznivé pro daňové poplatníky.

Změny od ledna 1

„Se zavedením nové úpravy počítá návrh zákona (ze dne 24. srpna 2018), kterým se mění zákon o dani z příjmů fyzických osob, zákon o dani z příjmů právnických osob, zákon – daňový řád a některé další zákony. Většina změn by měla vstoupit v platnost 1. ledna 2019. Nové předpisy o kryptoměnách budou platit od 1. ledna 2018 pro poplatníky PIT a od daňového roku začínajícího v roce 2018 pro CIT.“

Jedním z nejdůležitějších zpráv pro daňové poplatníky, které mají být modifikovány pravidla pro zdanění virtuální měna, za což - dle projektu - jsou považovány za kryptowaluty (např Bitcoin.) A tzv. centralizované virtuální měny (např. WebMoney). V právních předpisech o daních z příjmu o PIT a CIT budou zavedeny odpovídající změny.

Nová pravidla pro zdanění kryptů

Ministerstvo financí předpovídalo v projektu komplexní řešení záležitostí týkajících se zdanění příjmů z obchodování s virtuálními měnami. Příjmy tohoto typu budou klasifikovány jako výnosy z kapitálu nebo z kapitálových zisků. Důležité je, že tyto příjmy nelze kombinovat s jinými výnosy z kapitálu nebo z kapitálových zisků. Současně nebude možné odečíst ztráty z kryptosměn od jiných příjmů poplatníka.

Kamil Hupajło, odborník na web kryptoprawo.pl, právní poradce a řídící partner v advokátní kanceláři Legaltec Hupajło & Partnerzy:

"Autoři projektu navrhli, aby ztráta z obchodování s kryptocurčnostmi nebyla odečtena od příjmů ostatních daňových poplatníků. To určitě není dobré řešení pro daňové poplatníky. Na druhou stranu zdroj příjmů z obratu nezahrnuje mimo jiné výnosy subjektů poskytujících služby v oblasti výměny kryptů a platebních prostředků. Co to znamená v praxi? Daň nebude zahrnovat například burzy a směnárny".

Sazba daně bude 19 procent. Danina bude prodávat virtuální měny na burze, v měně nebo na otevřeném trhu. Proto budou zohledněny příjmy z výměny kryptocenčních prostředků do platebního nástroje. Stejně tak bude zacházeno s platbami za digitální platby za zboží, služby a majetková práva, která nejsou virtuální měnou, stejně jako s vypořádáním těchto jiných měn. Příjmy z hotovostních kapitálů se zpravidla rovnají kupní ceně.

Výměna a náklady

Ministerstvo financí navrhuje, aby výměna mezi virtuálními měnami nebyla zdaněna v souvislosti s daní z příjmů. Nemyslím si, zda se výměna provádí na burze cenných papírů nebo jinak.

Kamil Hupajło dodává:

"Toto řešení by mělo být příznivější pro daňové poplatníky, a to zejména ty, které přesahuje druhou prahovou hodnotu daňové stupnice (85 528 zł), který se za jiných okolností by platit daně u 32 procent. Nové návrhy ministerstva financí lze hodnotit jako mírně pozitivní z pohledu jednotlivců a společností investujících do digitálních měn".

Současná verze návrhu novely daňového zákona také vyžaduje, aby zdanění příjmů poplatníka se - ve skutečnosti, je možné vzít v úvahu náklady na uznatelných nákladů spojených s obchodní kryptowalutami. Jak již bylo dříve oznámeno projektu, náklady budou moci být dokumentovány výdaje na nákup virtuální měny, které byly vynaloženy v daňovém roce. Což znamená, že mají pouze výdaje přímo související s nákupem a prodejem kryptoměna, což znamená, že náklady nebudou odečitatelné finanční náklady na jejich pořízení.

Usazení v ročním výkazu

Daňoví poplatníci budou muset uvést v ročních daňových přiznáních všechny náklady vzniklé v průběhu roku - a to i tehdy, když daňový poplatník neobdrží žádný příjem.

Maciej Grzegorczyk, expert na web kryptoprawo.pl a právník a zástupce advokátní kanceláře Legaltec Hupajło & Partnerzy:

"V nových předpisů, ministerstvo financí na základě principu samoobliczenia daně, která má být řešen ve své výroční zprávě. K dispozici bude také muset platit zálohy daně, a jednotlivé subjekty působící v odvětví, včetně např. Kanceláře směnu cenných papírů a nebude nutné vypracovat pro daňové poplatníky a daňovými úřady informaci dál. Vyrobeno v daném roce, prodej kryptoměna".

Podle Macieje Grzegorczyka by pozitívním účinkem plánovaných změn mělo být větší uspořádání záležitostí souvisejících s daněmi a oběhem kryptosměn. Současně však odborník konstatuje, že projekt stále potřebuje další rozvoj a některé řešení by v praxi mohlo být šetrnější.